Реклама на сайте На сайте зарегистрировано 263667 пользователей
Перейти на главную страницу Написать письмо в АТОР Карта сайта $lang['icon_print']
Русская версия English version

Если Агентство находится на упрощенной системе налогообложения, что происходит с НДС у агентства и оператора?

ВОПРОС: Если Агентство находится на упрощенной системе налогообложения, что происходит с НДС у агентства и оператора?

ОТВЕТ: Рассмотрим конкретный пример :
Туроператор «Альфа» применяющий общий режим налогообложения по договору реализации туристического продукта реализует продукт турагентству «Бета». Турагентство «Бета» применяет упрощенную систему налогообложения.
Агентство « Бета» забронировало тур у Туроператора «Альфа». Стоимость тура составила 10000 руб. в т.ч НДС по ставке 18% 1525 руб. 42 коп. (исключительно для простоты примера считаем, что вся стоимость тура облагается НДС). Агентство объявило туристу стоимость тура в размере 11000 руб.( НДС не облагается)
1. Турист внес предоплату в кассу агентства предоплату в размере 5500 руб.
Поскольку агентство «Бета» применяет упрощенную систему налогообложения, оно не является плательщиком НДС. Соответственно данную сумму в полном объеме агентство отражает в своих доходах для целей налогообложения на дату платежа.
2. Агентство «Бета», согласно выставленному счету, оплачивает сумму
предоплаты Туроператору «Альфа» в размере 5000 руб. В назначении платежа указывает «Предоплата за тур согласно сч .№ от сумма 5000 руб. в т.ч. НДС по ставке 18% 762 руб». На этом этапе агентство «Бета» имеет право признать расход для целей налогообложения в размере 5000 руб. в составе материальных расходов. Соответственно сумму НДС включаем в себестоимость тура, отраженную в расходах.
3. На сумму предоплаты Туроператор «Альфа» выписывает авансовый счет
фактуры . Сумму НДС, с полученного аванса, туроператор «Альфа» отражает в «Книге продаж», соответственно отражая обязательство по уплате данной суммы налога в бюджет.
4. После подтверждения тура Турист вносит в кассу агентства «Бета»
оставшуюся сумму тура. Соответственно 5500 руб. Все аналогично п.1
5. Агентство «Бета» оплачивает окончательную сумму тура оператору в
размере 5000 руб. Действия аналогичны п.2 Никакого НДС у агентства «Бета» не возникает. Агентство фиксирует в Книге учета доходов и расходов расход на сумму 5000 руб.
6. На момент, когда полный пакет по туру готов к выдаче, туроператор
«Альфа» выдает агентству акт или накладную и счет фактуру на полную сумму тура (10000 ) указывая в документах , что в данной сумме содержится НДС по ставке 18% в размере 1525 руб.42 коп.
На этом этапе туроператор «Альфа», на основании выставленных счетов фактур, делает запись в «Книге покупок» на сумму ранее заявленного аванса, тем самым снимая обязательство по уплате данной суммы в бюджет, и одновременно делает запись в «Книге продаж» на общую сумму НДС с реализованного продукта.

Внимание!

    Таиланд возвращается!

    Управление по туризму Таиланда (ТАТ) подготовило расширенные обучающие курсы для профессионалов турбизнеса, посвященные всем возможностям отдыха в Королевстве. Больше регионов, больше возможностей заработать! Включайся!

    подробнее все события

Вебинары

Регистрация на мероприятие